这些问题包括：(一)违规经营问题比较突出。主要反映在三方面：一是违规办理存款业务142.73亿元。主要问题是违规使用存款科目、违规开立存款账户，个别单位甚至违规动用客户存款。如，黑龙江分行营业部中山支行利用银行特种转账凭证擅自动用客户存款1.81亿元，用于为其他企业开具银行承兑汇票的保证金和提供虚假出资证明。二是违规发放贷款276.18亿元。主要表现在汽车消费贷款、土地储备贷款和扶贫贴息贷款等方面。如，北京昌平区支行在明知北京日泽丰成经贸有限公司不具备汽车消费贷款担保资格，而且所提供的申请贷款资料内容虚假的情况下，发放个人汽 车消费贷款达4.6亿元，其中部分资金被该公司法定代表人霍民挪用到异地投资，截至2005年9月已形成不良贷款1.21亿元。三是违规办理票据业务97.18亿元。农业银行一些基层分支机构对票据业务审核把关不严，存在大量违规操作。如审计抽查河南信阳市分行2004年办理的贴现业务额24.7亿元，其中无真实贸易背景业务额达21.9亿元,比例高达89%。

　　(二)涉嫌违法犯罪案件未得到有效遏制。本次审计共发现各类涉嫌违法犯罪案件线索51起，涉案金额86.84亿元，涉案责任人157名。这些案件既有外部人员恶意骗贷，也有农业银行部分员工内外勾结参与作案。例如，四川遂宁市射洪县支行原行长谭维彬、市中区支行原副行长闵远林与证券公司人员相互勾结，为其骗取个人股票质押贷款1.32亿元，其中1.18亿元被挪用于炒股，损失7500万元以上。

　　(三)部分信贷业务存在潜在风险。一是高校贷款。近年来高校贷款规模不断扩大，而一些高校自有资金不足，其他还贷资金来源也很有限，使银行贷款面临潜在风险。如，山东某学院2004年末银行贷款余额高达6.53亿元，日均利息支出10多万元，靠财政拨款和学校学费收入结余还贷难度很大。另外，当前高校贷款普遍以学费收费权作质押，而学费收入属财政性资金，实行“收支两条线”管理，一旦高校贷款到期不能偿还，银行难以真正行使对收费权的质押权力。二是担保公司担保的贷款。主要是一些担保公司存在注册资金不实和违规超额担保的问题，应当引起高度关注。

　　此外，审计还发现农业银行违反财务会计制度问题金额12.67亿元，其中会计核算不实11.82亿元，私设“小金库”8492.8万元。

　　对审计发现的上述问题，审计署已依法出具了审计报告，并下达了审计决定书。对农业银行违规经营、信贷业务存在潜在风险等问题，已移送银监会处理，并责成农业银行认真纠正和整改；对财务管理和会计核算方面的违规问题，已责成农业银行调整相关账目、认真整改、追究相关人员责任；对涉嫌违法犯罪线索，已移交司法机关查处。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：农业银行应加快推进内部各项改革，进一步完善公司治理结构，健全内部经营机制，增强风险管理和依法合规经营意识，严控操作风险的发生;应采取有效措施，加大对基层分支机构的管理力度，尤其要加强对基层分支机构“一把手”和重要岗位人员的监督。对当前高校贷款、担保公司担保贷款等业务可能存在的风险，以及汽车消费贷款、票据业务、土地储备贷款等违规问题发生较多的业务，银监会应进一步加强监管，完善相关制度。为了坚决遏制当前金融领域案件多发的势头，应进一步完善公安、银监、审计、监察等部门和各商业银行共同打击金融犯罪的协作机制，深入开展案件专项治理工作。

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2005年对中国农业银行总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。