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會計事務所將對證券公司實施內部控制評審
2001年10月8日 21:54

東方網10月8日消息:中國證監會今天發出通知,要求證券公司應當根據《證券公司內部控制指引》及公司自身情況,聘請有證券執業資格的會計師事務所對公司內部控制進行評審,以防範風險並促進公司內部控制水平的提高。

據了解,證監會在今年年初發布了《證券公司內部控制指引》,以促進證券公司規範發展,防範金融風險。根據今天的通知要求,證監會可以根據監管需要和證券公司暴露出來的問題,指令證券公司聘請有經驗的合格的會計師事務所實施內部控制評審,並對內部控制評審過程進行協調、檢查和監督。

對證券公司的內部控制評審可以分為常規評審和非常規評審、全面評審和專項評審;可以單獨進行評審,也可以結合年度報告審計進行評審。內部控制評審應當側重於風險控制的薄弱環節,這將包括證券公司的合規經營、公司治理、環境控制、業務控制、財務控制、資金控制以及電子信息繫統控制等內容。

會計師事務所應當向證券公司提交內部控制評審報告,並由證券公司及時轉報中國證監會。必要時,證監會可以直接從會計師事務所取得內部控制評審報告。內部控制評審報告的內容包括但不限於:審查的範圍、有關客戶的背景資料、當前重大風險的說明、內部控制現狀及控制效果不佳的原因說明、改進或整改方案以及相關附件。證券公司應當根據內部控制評審報告中的改進或整改方案,結合公司的實際情況,及時化解風險。

編輯:王怡  來源:新華社 作者:張旭東 
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