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为企业减负助百姓增收 五年内"税法"变脸
2003年12月3日 02:30
 

东方网12月3日消息;据《中国税务报》昨日报道,十届全国人大常委会五年立法规划已经获得批准,《企业所得税法》、《个人所得税法》修订等5部财税法律列入本届人大常委必须审议完成的草案范围。

今年6月份,全国人大常委会并没有将税收法规列入全年的立法计划,而此次五年立法规划纳入《个人所得税法》修订和《企业所得税法》合并工作,对广大纳税人来说无疑是个好消息,税法修订工作将在明后年全面展开。

前不久在北京召开的中国财税论坛,被业界认为是新一轮税制改革的开始。其中,统一内外资企业所得税制度、改进个人所得税扣除标准,实行综合与分类相结合的个人所得税制度是公众最为关注的问题。

1——企业所得税:内外统一

据南京市国税局的最新统计,今年前11个月,全市所得税纳税登记户数已突破2万户,同比增加1.2万户,征收内资企业所得税22亿元,同比增长32%。而另据地税部门的统计,南京城区地方企业所得税的增幅也达到26%之多。

企业所得税目前已成为南京市第二大税种,可以说它是支撑全市财政的重要生命线,然而,内外资企业在所得税税率上的较大差异却一直困扰着国内企业,尤其是国有企业。根据南京市国税局测算,2002年内资企业整体税负虽然较上年下降了4个百分点,但实际负担率依然达到23%,这一比例已经比外资企业法定能享受到的15%税率高出很多。更令人担忧的是,国有企业税负仍有上升之势,私营、股份合作制、有限责任公司和股份有限公司等类型企业在不久的将来会面临政策优惠到期,税负下降趋势缓解的可能。

目前国有企业实现企业所得税占到全市的65%,而增长速度却趋于平缓。税负沉重,给企业经营带来较大困难。据统计,2002年南京市国税局管理的企业所得税户,亏损企业较上年增加4800余户,亏损面上升了13个百分点。另外,国家在企业所得税的税前扣除、投资抵免政策上对内资企业也限制过多,降低了内资企业的盈利率,增加了企业经营成本,不利于资本积累。不合理政策长期不调整,也在一定程度上加剧了企业通过挂靠外资企业来逃税的现象,使得假三资企业泛滥。而对外资实行的"两免三减"政策,使外资企业可以在某一地区税收优惠到期后,通过转移生产地点,重新以新投资外资企业的名义,享受税收优惠,达到避税的目的。

根据中国财税论坛上国家有关官员透露的信息,企业所得税调整主要将是统一税基、统一税率和统一计算方式,而且税率不会超过30%。中国社科院专家更是建议,税率统一在24%左右比较合理,并且应将所有生产和经营有关的费用列入成本,从税基中扣除,减少并调整企业所得税的优惠政策。

2——个人所得税:公平分配

提高个税税前扣除标准是大家普遍关心的问题。据国家有关部门统计,1993年(个税法修订之年)至2000年,我国人均GDP、居民消费水平和职工平均工资均提高了近3倍,而800元的个税扣除标准却没有改变,并且纳税人自身的生活费、配偶的生活费、子女的生活费、老人、残疾人、教育、医疗、保险等都得不到合理的扣除。南京的税务人士向记者打个比方,如果一个三口之家靠一个人月收入1000元过活,那么按照税法规定他要扣除800元费用后按5%的税率交纳10元税,余下的钱还要养活三个人。如果全家三口都挣钱,且月收入均为800元,那么他们不仅不用交一分钱的税,而且生活还可以过得舒适些,这显然有失公平。

不仅“免征额”不顺应民意,从税制本身来看,我国的个税税率也偏高。世界大多数国家实行的是综合税制,最高税率在35%至40%之间,而我国目前个人所得税采取分类(项)税制模式,最高税率分别为45%(工资、薪金所得)、40%(劳务报酬所得)、35%(个体工商户的生产、经营等所得)和20%(利息、股息等所得)。一些高收入者利用分类制个人所得税对劳务报酬按比缴纳的规定,将收入化整为零,多次缴纳多次抵扣,达到减少纳税的目的,这样一来,工薪阶层尤其是中低收入者成为纳税主体。目前南京市70%的个税收入来自普通工薪阶层,而每年个税增长都维持在三成左右,从这一角度看,普通百姓的税负也不轻。

税务官员分析,个人所得税是一把双刃剑,它既能调节社会收入分配,也能抑制经济发展。上海市在实行购房冲抵个税缴纳基数政策后,出现一级住房市场连续三年高速增长,二、三级市场进入良性运转,加速了城市改造进程,其相关消费带动经济高速增长,个税调整对经济产生了巨大拉动作用。可以说,减税犹如放水养鱼,税负更接近纳税人的承受能力不仅不会减少实际税收,还会扩大税基。而相反,税负不公则会抑制社会消费和投资需求。

国家财政部科研所在今年上半年公布的一份调研报告建议改革个人所得税税制,在适度提高起征点的同时,减少级次、扩大级距并降低税率。特别是3000元-5000元这一区间内的收入应采取低税率政策,因为这一收入区间主要社会中等收入者阶层,税率过高会抑制全国的消费扩张,削弱经济增长。

 
 
编辑:小乔   来源:现代快报  作者:郑昱 
 
 
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